О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Республики Абхазия

ПРИКАЗ
от 25 сентября 2014 г. № 75н

О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Республики Абхазия

 

     Во исполнение бюджетных полномочий, предусмотренных частью 2 статьи 90 Закона от 14 мая 2014 года № 3513-с-V «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в Республике Абхазия», п р и к а з ы в а ю:
     1. Установить, что операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств республиканского бюджета, местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в Управлении казначейства Министерства финансов Республики Абхазия (далее – Управление казначейства), а также по взносу ими наличных денег (далее – операции с наличными деньгами) учитываются на счетах Управления казначейства, открытых в Национальном банке Республики Абхазия, а в случае невозможности выполнения им этих функций – в определяемых в соответствии с законодательством Республики Абхазия кредитных организациях, на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» (далее – счет № 40116) в установленном Национальным банком Республики Абхазия порядке.
     Счета № 40116 открываются Министерству финансов Республики Абхазия для осуществления операций с наличными деньгами получателей средств республиканского бюджета, местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в Управлении казначейства, отдельно для каждого бюджета.
     Лицевые счета получателям средств республиканского бюджета, местных бюджетов для учета операций с наличными денежными средствами к счету Министерства финансов № 40116 не открываются.
     2. Утвердить прилагаемые Правила осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств республиканского бюджета (далее – Правила).
     3. Распространить порядок, установленный Правилами, на осуществляемые Управлением казначейства на территории Республики Абхазия операции с наличными деньгами получателей средств местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в Управлении казначейства.
     4. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2015 года.
     5. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

 

 И.о. министра                                                                              В.В. Делба


 

Приложение
к Приказу Министерства финансов
Республики Абхазия от 25 сентября 2014 г. №75н

 

УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом Министерства финансов
Республики Абхазия от 25 сентября 2014 г. №75н

 

ПРАВИЛА
осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств республиканского бюджета

     I. Общие положения

     1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с законом Республики Абхазия от 14 мая 2014 года № 3513-с-V «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в Республике Абхазия».
     2. Операции с наличными деньгами, осуществляемые в установленном настоящими Правилами порядке получателями средств республиканского бюджета, созданными ими обособленными подразделениями, наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - получатель средств), обособленными подразделениями получателей средств республиканского бюджета, не наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - уполномоченное подразделение), отражаются на лицевых счетах, открытых в Управлении казначейства для учета:
     доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых получателем средств при исполнении расходов республиканского бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
     операций по поступлению и расходованию средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств);
     операций, связанных с использованием дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендных платежей (далее - лицевой счет по дополнительному бюджетному финансированию);
     операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных организаций в соответствии с законодательством Республики Абхазия (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении).

     II. Порядок осуществления операций по обеспечению
наличными деньгами получателей средств

     3. Управление казначейства в соответствии с настоящим Порядком получает в Национальном банке Республики Абхазия, а в случае или невозможности выполнения ими этих функций - в определяемой в соответствии с законодательством Республики Абхазия кредитной организации (далее - банки), необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег со счета, открытого Управлению казначейства в банке на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» (далее - счет Управления казначейства № 40116).
     Чековые книжки подлежат учету и регистрации органом казначейства в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (приложение № 1 к настоящим Правилам), который должен быть прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера Управления казначейства и скреплен его печатью. Ответственность за получение чековых книжек в банке и их учет несет уполномоченный работник Управления казначейства.
     4. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются получателю средств Управлением казначейства бесплатно по его заявлению (приложение № 2 к настоящим Правилам).
     Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник Управления казначейства проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека наименование получателя средств, за исключением получателей средств, которым в соответствии с законодательством Республики Абхазия предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.
     Управление казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в Управлении казначейства чековых книжек несет получатель средств.
     5. Получатель средств возвращает Управлению казначейства чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
     закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в Управлении казначейства;
     изменения наименования получателя средств;
     закрытия или изменения номера счета, открытого Управлению казначейства в банке.
     После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном получателем средств заявлении на получение чековых книжек, уполномоченный работник Управления казначейства визирует указанное заявление и возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков получателю средств, а неиспользованные денежные чеки и корешки - в банк, ранее выдавший чековые книжки при заявлении Управления казначейства.
     Заявление получателя бюджетных средств о возврате неиспользованных денежных чеков помещается в документы операционного дня Управления казначейства к счету № 40116 либо хранится в ином порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота Управлением казначейства.
     6. Получатель средств в установленные Управлением казначейства сроки представляет в Управление казначейства кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре.
     Кассовые заявки получателей средств обобщаются в сводную кассовую заявку Управления казначейства, которая в установленном порядке представляется им в банк. Кассовые заявки получателей средств формируются в отдельное дело Управления казначейства.
     7. Накануне дня получения наличных денег получатель средств представляет в Управление казначейства заявку на получение наличных денег в двух экземплярах (приложение № 3 к настоящим Правилам).
     В заявке на получение наличных денег (далее - заявка) указываются серия, номер и дата денежного чека, номер лицевого счета получателя средств (номер лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, номер лицевого счета по учету внебюджетных средств), должность, фамилия, имя и отчество представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа, показатели бюджетной классификации Республики Абхазия ( далее – бюджетная классификации), соответствующие целям получения наличных денег по данному денежному чеку, и суммы.
     В заявке с номером лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении показатели бюджетной классификации не указываются.
     Одновременно с заявкой получатель средств представляет в Управление казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку. Заявка представляется получателем средств в форме электронного документа с применением электронной цифровой подписи (далее - электронном виде) при наличии электронного документооборота между получателем средств и Управлением казначейства, в соответствии с договором об обмене электронными документами либо на бумажном носителе с одновременным представлением информации в электронном виде без электронной цифровой подписи (далее - на бумажном носителе). Если заявка представляется получателем средств на бумажном носителе, то, в порядке исключения, она может быть представлена получателем средств по факсимильной связи накануне дня получения наличных денег, с последующим представлением ее на бумажном носителе вместе с денежным чеком в день получения наличных денег.
     8. Денежный чек заполняется в соответствии с требованиями, установленными Национальным банком и настоящими Правилами.
     На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование Управления казначейства, счет Управления казначейства № 40116 и ставится гербовая печать Управления казначейства.
     На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств (далее - представитель), на которого выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Национального банка и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.
     Подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска гербовой печати Управления казначейства, представленную в банк в установленном порядке к счету Управления казначейства, ставятся на лицевой и оборотной сторонах денежного чека, принятого от получателя средств.
     Управление казначейства информирует получателя средств о порядке заполнения денежного чека.
     Подпись на корешке чека представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.
     9. Уполномоченный работник Управления казначейства проверяет правильность заполнения заявки на соответствие:
     подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей;
     указанных в заявке показателей бюджетной классификации содержанию операций;
     наличия остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на лицевом счете получателя средств или лицевом счете по дополнительному бюджетному финансированию по указанным в заявке показателям бюджетной классификации (наличия в смете доходов и расходов по внебюджетным средствам указанных в заявке показателей бюджетной классификации, а также доступного для использования остатка средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств).
     По заявкам с номером лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, уполномоченный работник Управления казначейства проверяет на соответствие подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей, а также наличие достаточного для использования остатка средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
     В случае нарушения соответствия вышеуказанных требований при заполнении заявки Управление казначейства возвращает указанную заявку получателю средств без исполнения.
     Уполномоченный работник Управления казначейства проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:
     сумм, указанных цифрами и прописью;
     данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и заявке;
     представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.
     10. На лицевой стороне принятых от получателей средств и проверенных Управлением казначейства денежных чеков ставятся печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати Управления казначейства, представленную в банк в установленном порядке к счету Управления казначейства № 40116, и возвращает денежный чек получателю средств.
     При возврате Управлением казначейства получателю средств денежного чека, оформленного в установленном настоящими Правилами порядке, расписка получателя средств о его получении не требуется.
     11. Управление казначейства обобщает представленные получателями средств заявки и на их основании оформляет в необходимом количестве экземпляров платежные поручения на перечисление денежных средств со счета, открытого Управлению казначейства в банке на балансовом счете
№ 40105 «Средства республиканского бюджета» (далее - счет Управления казначейства № 40105), со счета, открытого Управлению казначейства на балансовом счете № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций» (далее - счет органа казначейства № 40302) или со счета с отличительным признаком «1» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на балансовом счете № 40503 «Счета предприятий, находящихся в республиканской собственности. Некоммерческие организации» (далее - счет Управления казначейства № 40503) на счет Управления казначейства № 40116 и передает платежные поручения в банк.
     Кроме того, Управление казначейства на основании представленных получателями средств заявок формирует в двух экземплярах Справку по форме, установленной Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Республики Абхазия от _____ 2014 г. №     (далее - Справка), отдельно к счету Управления казначейства № 40105, к счету органа казначейства № 40302 и к счету органа казначейства № 40503.
     В Справке указываются номера, даты и суммы денежных чеков, указанных в заявках, и выводится общая сумма по Справке, на которую Управлением казначейства оформляется платежное поручение на перечисление средств с указанных счетов на счет Управления казначейства № 40116. Справка в банк не представляется.
     Платежное поручение с отметкой банка и приложенная к нему Справка являются для Управления казначейства основанием для отражения в учете операций по списанию средств со счета Управления казначейства № 40105, счета Управления казначейства № 40302 и счета Управления казначейства № 40503 и для зачисления средств на счет Управления казначейства № 40116.
     Передача платежных поручений в банк для перечисления денежных средств с указанных счетов осуществляется Управлением казначейства с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств на счет № 40116, при перечислении их электронными платежными документами, не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени), а при перечислении платежными поручениями на бумажном носителе - не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.
     В случае зачисления денежных средств на счет Управления казначейства
№ 40116 по электронным платежным документам позднее 12 часов местного времени выдача наличных денег производится следующим рабочим днем, если у банка отсутствует возможность выдать их в тот же день.
     12. Управление казначейства после подтверждения банком проведения операции по списанию средств со счета Управления казначейства № 40105 (счета Управления казначейства № 40302, счета Управления казначейства № 40503) на счет Управления казначейства № 40116 отражает кассовые выплаты из республиканского бюджета (использование дополнительного бюджетного финансирования за счет арендных платежей, средств во временном распоряжении, внебюджетных средств) в соответствии с представленными заявками на лицевых счетах получателей средств (лицевых счетах по дополнительному бюджетному финансированию, лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевых счетах по учету внебюджетных средств).
     Первый экземпляр исполненной заявки, оформленной подписями получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевого счета по учету внебюджетных средств), остающейся в документах операционного дня Управления казначейства по счету Управления казначейства № 40105 (счету Управления казначейства № 40302, счету Управления казначейства № 40503). Второй экземпляр заявки с отметкой Управления казначейства передается получателю средств вместе с выпиской из его лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевого счета по учету внебюджетных средств).
     При непредъявлении получателем средств денежного чека в кассу банка в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня выписки, Управление казначейства оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы со счета Управления казначейства № 40116 на счет Управления казначейства № 40105, на счет Управления казначейства № 40302 или на счет Управления казначейства № 40503 (в зависимости от ранее представленной получателем средств заявки, соответствующей данному денежному чеку).
     Указанное платежное поручение является основанием для отражения списания средств со счета Управления казначейства № 40116, а также операции по восстановлению кассовой выплаты на счете Управления казначейства № 40105 (счете Управления казначейства № 40302, счете Управления казначейства № 40503), а также на соответствующем лицевом счете получателя средств.
     13. Получение наличных денег осуществляется получателем средств в порядке, установленном Положением и настоящими Правилами.

III. Порядок организации работы по обеспечению
наличными деньгами уполномоченных подразделений

     14. Обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений осуществляется без открытия им в Управлении казначейства лицевых счетов.
     Для организации работы по осуществлению операций с наличными деньгами уполномоченного подразделения в Управление казначейства по месту его нахождения уполномоченное подразделение представляет следующие документы:
     письмо получателя средств, создавшего уполномоченное подразделение, подписанное руководителем и главным бухгалтером получателя средств, доверяющее уполномоченному подразделению получать наличные деньги;
     карточку образцов подписей уполномоченного подразделения, заверенную в установленном порядке руководителем получателя средств, создавшего уполномоченное подразделение, или нотариально.
     Управление казначейства регистрирует уполномоченное подразделение с присвоением ему учетного номера (без внесения его в Сводный реестр распорядителей и получателей средств республиканского бюджета). Учетный номер проставляется на юридическом деле уполномоченного подразделения, в котором хранятся документы, представленные им в Управление казначейства.
     Управление казначейства в порядке, установленном пунктом 4 настоящих Правил, выдает уполномоченному подразделению чековую книжку после поступления средств в его пользу на счет № 40116.
     15. Получатель средств, создавший уполномоченное подразделение, представляет в Управление казначейства по месту открытия своего лицевого счета получателя средств (лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевого счета по учету внебюджетных средств) платежные поручения на перечисление средств со счета Управления казначейства № 40105 (со счета Управления казначейства № 40302, со счета Управления казначейства
№ 40503) на счет Управления казначейства № 40116 по месту нахождения уполномоченного подразделения.
     На следующий рабочий день после поступления на счет Управления казначейства № 40116 средств, предназначенных для уполномоченного подразделения, Управление казначейства представляет уполномоченному подразделению ведомость операций уполномоченного подразделения с наличными деньгами (приложение № 4 к настоящим Правилам) и копию платежного поручения получателя средств.
     16. Для получения наличных денег уполномоченное подразделение представляет в Управление казначейства в порядке, установленном пунктом 7 настоящих Правил, денежный чек и заявку.
     В заявке указываются серия, номер и дата денежного чека, сумма наличных денег, подлежащая получению, должность, фамилия, имя и отчество представителя уполномоченного подразделения, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего его личность документа.
     Уполномоченный работник Управления казначейства проверяет правильность заполнения заявки:
     на непревышение суммы остатка средств бюджета (средств во временном распоряжении, внебюджетных средств), перечисленных получателем средств, создавшим уполномоченное подразделение;
     на соответствие подписей образцам, имеющимся в карточке образцов подписей уполномоченного подразделения.
     Уполномоченный работник Управления казначейства проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:
     сумм, указанных цифрами и прописью;
     данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и заявке;
     представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.
     На лицевой стороне принятых от получателей средств и проверенных Управлением казначейства денежных чеков ставится гербовая печать Управления казначейства. Подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска гербовой печати Управления казначейства, ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека.
     Заявка, представленная уполномоченным подразделением в Управление казначейства, после проведения банком операции по выдаче наличных денег, является основанием для отражения операции по списанию средств со счета Управления казначейства № 40116.
     Первый экземпляр заявки прилагается к выписке к счету Управления казначейства № 40116, второй экземпляр с отметкой Управления казначейства - к Ведомости операций уполномоченного подразделения получателя с наличными деньгами (приложение № 4 к Правилам).

IV. Порядок взноса получателем средств наличных денег
и учета их Управлением казначейства

     17. На счет Управления казначейства № 40116 допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно со счетов органов казначейства (№ 40105, № 40302, № 40503).
     Взнос наличных денег в кассу банка производится получателем средств на основании Объявления на взнос наличными. В Объявлении на взнос наличными в поле «Получатель» указывается полное или сокращенное наименование Управления казначейства и номер его счета № 40116, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, а также номер его лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевого счета по учету внебюджетных средств), за исключением установленных законодательством Республики Абхазия случаев.
     В поле «Источник взноса» получатель средств указывает символы отчета о кассовых оборотах учреждений Банка Абхазии и кредитных организаций и показатели бюджетной классификации Республики Абхазия, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете получателя средств (лицевом счете по дополнительному бюджетному финансированию, лицевом счете по учету внебюджетных средств).
     При взносе получателем средств поступивших в его кассу средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получатель средств в поле «Источник взноса» указывает соответствующие показатели классификации доходов бюджетов Республики Абхазия и наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств.
     При взносе получателем средств, поступивших во временное распоряжение, в поле «Источник взноса» показатели бюджетной классификации не указываются.
     Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств.
     18. Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет Управления казначейства. Ордер к Объявлению на взнос наличными с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета Управления казначейства № 40116.
     Квитанция к Объявлению на взнос наличными выдается получателю средств.
     19. Управление казначейства на основании выписки банка из счета Управления казначейства № 40116 и приложенных к ней ордеров к Объявлениям на взнос наличными оформляет в необходимом количестве экземпляров платежное поручение на перечисление денежных средств со счета Управления казначейства № 40116 на счет Управления казначейства № 40105 (счет Управления казначейства № 40302, счет Управления казначейства № 40503) на общую сумму поступивших средств по ордерам, подлежащих отражению на лицевых счетах получателей средств для учета операций со средствами республиканского  бюджета (для учета операций со средствами во временном распоряжении и для учета внебюджетных средств) и передает его в банк.
     Управление казначейства на основании ордеров к Объявлениям на взнос наличными, приложенных к выписке банка к счету № 40116, формирует по каждому ордеру в трех экземплярах Справку.
     Экземпляры вышеуказанного платежного поручения с отметкой банка, приложенные к выпискам банка со счета Управления казначейства № 40116 и счета Управления казначейства № 40105 (счета Управления казначейства № 40302, счета Управления казначейства № 40503), а также первый и второй экземпляры Справки являются основанием для отражения в учете операций соответственно по списанию средств со счета Управления казначейства № 40116 и на зачисление средств на счет органа казначейства № 40105 (счет органа казначейства № 40302, счет органа казначейства № 40503).
     20. Управление казначейства на основании ордера к Объявлению на взнос наличными, приложенного к выписке банка из счета Управления казначейства

№ 40116, отражает операцию по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям бюджетной классификации на соответствующем лицевом счете получателя средств (лицевом счете по дополнительному бюджетному финансированию, лицевом счете по учету внебюджетных средств) либо отражает поступление во временное распоряжение средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении или поступление доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на лицевом счете по учету внебюджетных средств.
     Ордер к Объявлению на взнос наличными помещается в документы операционного дня Управления казначейства к выписке из лицевого счета получателя средств (лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, лицевого счета по учету внебюджетных средств).
     К выписке из лицевого счета, представляемой Управлением казначейства получателю средств, прилагается третий экземпляр Справки.
     21. На счете Управления казначейства № 40116 допускается наличие остатков в течение года (неполученные средства уполномоченных подразделений, суммы по непредъявленным в течение десяти дней денежным чекам, а также ошибочно зачисленные, подлежащие возврату суммы).
     Наличие неиспользованных остатков средств на счете органа казначейства № 40116 по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.
     Управление казначейства не позднее установленного Министерством финансов срока оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета Управления казначейства № 40116 на счет Управления казначейства № 40105 (счет Управления казначейства № 40302, счет Управления казначейства № 40503) с последующим отражением этой операции на лицевых счетах получателей средств (лицевых счетах по дополнительному бюджетному финансированию, лицевых счетах по учету внебюджетных средств) как восстановление кассового расхода республиканского бюджета (внебюджетных средств), а на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении как восстановление кассовой выплаты по средствам во временном распоряжении.
     Основанием для отражения операции на лицевом счете является Справка, оформляемая Управлением казначейства на каждую сумму остатка, принадлежащего получателю средств.
     22. Управление казначейства ведет аналитический учет операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств в разрезе получателей средств и уполномоченных подразделений, а также по источникам средств, поступающих на счет Управления казначейства № 40116 (средства республиканского бюджета, средств во временном распоряжении или внебюджетные средства) в установленном порядке.

шаблоны и расширения joomla 3